Kupno i użytkowanie samochodu osobowego w działalności gospodarczej

Przedsiębiorcy mają kilka opcji nabycia samochodu.

Jednym z nich jest kupno pojazdu za gotówkę. Jest to proste rozwiązanie, dające pełne prawo własności od momentu zakupu. Plusem jest brak zobowiązań finansowych, co ułatwia zarządzanie środkami pieniężnymi. Można wtedy dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego, jeśli wartość pojazdu nie przekracza 10 000 zł, lub wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i amortyzować go.

Innym sposobem na pozyskania samochodu do działalności gospodarczej jest leasing.  Można podpisać umowę na leasin operacyjny i finansowy. Leasing operacyjny to forma użytkowania, w której pojazd pozostaje własnością leasingodawcy. Przedsiębiorca opłaca raty leasingowe, które stanowią koszty uzyskania przychodu, a po zakończeniu umowy może wykupić pojazd za ustaloną kwotę. Leasing jest korzystny, gdyż raty leasingowe można zaliczyć do kosztów, a brak konieczności amortyzacji upraszcza rozliczenia podatkowe. W leasingu finansowym samochód również pozostaje własnością leasingodawcy, ale przedsiębiorca może sam dokonywać odpisów amortyzacyjnych. W takim przypadku do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć wyłącznie odsetki od rat leasingowych, co jest mniej korzystne w stosunku do leasingu operacyjnego.

Możemy też podpisać umowę na wynajem długoterminowy. Wynajem długoterminowy różni się od leasingu tym, że po zakończeniu umowy przedsiębiorca nie ma możliwości wykupu pojazdu. Koszty wynajmu długoterminowego mogą w całości zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, co czyni to rozwiązanie korzystnym dla firm planujących regularną wymianę pojazdów bez konieczności jego wykupu.

Pod względem rozliczenia kosztów użytkowania samochód osobowy używany do celów służbowych można wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Możliwe jest wtedy dokonywanie odpisów amortyzacyjnych, które będą stanowiły koszt uzyskania przychodu.

Przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia VAT od zakupu i eksploatacji samochodu, choć tylko w określonych przypadkach. W przypadku samochodów osobowych VAT można odliczyć w wysokości 50% lub 100% – w zależności od tego, czy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów służbowych (100% odliczenia) czy również prywatnych (50%).

Koszty takie jak paliwo, ubezpieczenie, przeglądy, naprawy oraz opłaty parkingowe również mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Gdy samochód służy wyłącznie celom służbowym, wszystkie koszty eksploatacyjne można uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu. Jeśli natomiast samochód służy także celom prywatnym, przedsiębiorca może zaliczyć tylko 75% kosztów eksploatacyjnych.

Zakup samochodu osobowego w działalności gospodarczej wymaga przemyślenia potrzeb firmy, możliwości finansowych oraz konsekwencji podatkowych związanych z różnymi formami finansowania. Dobrze podjęte decyzje mogą przynieść wiele korzyści, takich jak zwiększenie mobilności i elastyczności firmy oraz obniżenie obciążeń podatkowych.
Ten artykuł nie wyczerpuje wszystkich możliwości i ograniczeń przy rozliczaniu samochodu osobowego w firmie.

Zakup samochodu osobowego do działalności gospodarczej daje przedsiębiorcy większą elastyczność i ułatwia mobilność firmy. Przedsiębiorcy mają do wyboru zakup za gotówkę, leasing (operacyjny lub finansowy) lub wynajem długoterminowy, z których każdy oferuje różne korzyści podatkowe. Leasing operacyjny pozwala zaliczyć pełne raty leasingowe do kosztów, a wynajem długoterminowy eliminuje konieczność wykupu pojazdu. Pod kątem rozliczeń VAT można odliczyć 50% lub 100% podatku w zależności od sposobu użytkowania pojazdu, a koszty eksploatacyjne uznaje się proporcjonalnie, jeśli auto służy celom prywatnym. Przemyślany wybór sposobu finansowania może przyczynić się do obniżenia obciążeń podatkowych oraz poprawy efektywności finansowej firmy - podsumowuje Prezes firmy Podmar.

Po dokładne informacje należy udać się do profesjonalnego Biura Rachunkowego.